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而早在2015年收购当时,解直锟就曾承诺减少富嘉租赁与中植系间的关联交易。看样子也就是说说而已了。同样的,经过监管机构问询后,康盛股份已再次修改重组方案,现仅拟收购中植一客100%股权,但仍要置出富嘉租赁75%股权,而置出原因则主要是在金融去杠杆大背景下,降低负债水平。

第三,资产之所以有价,是因为预期会给企业带来未来经济利益,那么,商誉的预期是什么呢?商誉是指超过企业可辨认资产价值以上的部分,它通常会被认为是企业在同等条件下,获得高于正常投资报酬率的能力或信誉。作为一家企业,东阳浩瀚仅仅注册成立一天,华谊兄弟又如何能够认定它具有“高于正常投资报酬率所形成的能力或信誉”呢?

2015年起,经营活动产生的现金流量净额分别为-349万、-23.3亿、-17.3亿及-3.59亿元,与此同时,借款规模不断扩大,资产负债率由2015年底的50.77%飙升至75.71%,若剔除商誉则为78.81%。截至2018年6月30日,账面各项长短期借款及应付债券合计已达14.52亿元,受限资产总额38.1亿元,占除商誉外资产总额的比重为40.29%。

此外,容克访问华盛顿之前的一个小插曲是,被看到在7月中旬北约峰会赴晚宴的途中步履蹒跚,幸好被其他欧盟领导人扶住,才没有摔倒,这段视频广为流传。欧洲盛传容克当时醉酒了,但容克表示,他那天走路困难的原因是背部疼痛和坐骨神经痛。无论醉酒还是病痛,这都令欧洲人质疑在这种情况下,容克能否进行这趟跨大西洋旅行并圆满完成任务。

中植一客最初交易定价4.9亿元,评估方法资产基础法,同时收购但采用了完全不同的评估方法。中植一客2015年度、2016 年度的净利润分别为-983.49 万元、683.63 万元。除此之外还有两家公司的历史沿革问题、中植系进一步增持问题、补贴滑坡利润可持续性问题、高负债问题、应收账款回款问题、销售收入中政府补贴收入占比较高问题、主营业务收入会计核算问题等等五十余个问题,在此风云君不再一一列示。

(富嘉租赁股权结构)收购完成后,富嘉租赁不仅出色地完成了业绩承诺,2016年度、2017年度净利润更高达1.16 亿元和 2.01 亿元,占合并报表净利润的比重分别为53.00%及82.70%!也就是说若不考虑合并范围内关联交易,扣除富嘉租赁,康盛股份2016年度、2017年度净利润分别为1.03亿和0.42亿元。若再扣除上述三家子公司,则分别为0.33亿元和-788万元!

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